L'IVA UE per i fotografi, spiegata in modo semplice.
Reverse charge, articolo 196, verifica VIES, soglie OSS, aliquote per paese. La guida al lavoro oltre confine che serve a ogni fotografo professionista, senza la parcella del commercialista.
In breve
- I servizi fotografici seguono la regola del luogo della prestazione. Nel B2C applica l'IVA del Suo paese finché non supera la soglia OSS.
- Con clienti B2B di un altro paese UE con partita IVA valida applica il reverse charge ai sensi dell'articolo 196. L'IVA è assolta dall'acquirente.
- Quando il Suo fatturato B2C transfrontaliero supera 10 000 € in un anno, si registra all'OSS e applica l'aliquota IVA di destinazione.
- Un fotografo residente in Svizzera che fattura a consumatori UE resta fuori dal regime OSS, ma se serve può registrarsi al regime OSS non UE.
I quattro casi che coprono il 95 % delle fatture fotografiche
Individui il caso che si applica, copi la dicitura in fattura e passi oltre. Galerly applica la logica corretta in automatico, in base al paese del cliente e alla validità della partita IVA.
1. B2C nazionale: il Suo paese
Fotografa un matrimonio per una coppia nel Suo paese. Applichi l'aliquota IVA nazionale (CH 8,1 %, DE 19 %, FR 20 %, IT 22 % ecc.) sull'intero importo della fattura.
Dicitura in fattura
IVA 8,1 % (CH) : totale CHF 3 240.00, IVA inclusa 248.00
2. B2C transfrontaliero: sotto la soglia OSS
Fotografa un destination wedding in un altro paese UE per clienti privati. Finché il Suo fatturato B2C transfrontaliero non supera 10 000 € in un anno civile, applichi l'aliquota IVA del Suo paese. Oltre quella soglia si registra all'OSS e applica l'aliquota di destinazione.
Dicitura in fattura
IVA 8,1 % (CH) : destinazione FR : sotto la soglia OSS
3. B2B transfrontaliero: reverse charge
Fotografa un evento aziendale per una società francese. Le comunica la partita IVA, Lei la verifica su VIES e fattura senza IVA. L'acquirente assolve l'IVA nel proprio paese. È lo scenario più frequente con location, agenzie e brand.
Dicitura in fattura
Reverse charge ai sensi dell'articolo 196 della direttiva UE 2006/112/CE. IVA assolta dal destinatario.
4. B2C transfrontaliero: registrato all'OSS
Ha superato la soglia di 10 000 € e si è registrato all'OSS. Applica l'aliquota IVA del paese di destinazione, presenta una sola dichiarazione OSS a trimestre e l'amministrazione fiscale di destinazione fa il resto. Galerly associa a ogni fattura transfrontaliera la giurisdizione di destinazione per l'export.
Dicitura in fattura
IVA 22 % (IT) : OSS : applicata l'IVA di destinazione
Le aliquote IVA per paese applicate da Galerly
L'aliquota ordinaria per ogni giurisdizione. Le aliquote ridotte per categorie speciali non riguardano i servizi fotografici nella maggior parte dei paesi. Verifichi presso l'amministrazione fiscale del paese a cui fattura.
| Paese | Codice | Aliquota ordinaria | Nota |
|---|---|---|---|
| Svizzera | CH | 8.1% | Aliquota ordinaria. Saldosteuersatz 5,1 % per gli studi fotografici. |
| Germania | DE | 19% | USt. Reverse charge con partita IVA B2B UE valida. |
| Austria | AT | 20% | USt. Reverse charge con partita IVA B2B UE valida. |
| Francia | FR | 20% | TVA. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
| Italia | IT | 22% | IVA. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
| Spagna | ES | 21% | IVA. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
| Belgio | BE | 21% | BTW / TVA. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
| Paesi Bassi | NL | 21% | BTW. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
| Lussemburgo | LU | 17% | TVA. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
| Portogallo | PT | 23% | IVA. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
| Irlanda | IE | 23% | IVA. Reverse charge per il B2B intra-UE. |
Aliquote aggiornate al 2026-04-29. Il motore fiscale di Galerly viene aggiornato a ogni revisione delle autorità. Ci segnali tramite il modulo di contatto un'aliquota non più attuale.
La soglia OSS di 10 000 €, in breve
Se è un fotografo residente nell'UE e le Sue vendite B2C transfrontaliere (a consumatori di altri paesi UE) superano 10 000 € in un anno civile, deve registrarsi al regime One Stop Shop (OSS). Da quel momento applica a ogni consumatore l'aliquota IVA del suo paese e presenta una sola dichiarazione OSS a trimestre. Galerly tiene il totale progressivo per anno civile e La avvisa 90 giorni prima che superi la soglia.
VIES: verifichi ogni partita IVA B2B
Perché il reverse charge si applichi, la partita IVA dell'acquirente deve risultare valida su VIES (il sistema europeo di scambio di informazioni sull'IVA) al momento della fatturazione. Una partita IVA non valida significa che deve applicare l'IVA, e l'onere della prova ricade su di Lei, il venditore. Galerly verifica ogni partita IVA B2B su VIES prima di inserire la dicitura di reverse charge.
Verificare prima di emettere
Galerly interroga VIES nel momento in cui crea la fattura. Se VIES non è raggiungibile o la partita IVA non è valida, la fattura torna all'IVA nazionale e segnala il problema da verificare.
Traccia di controllo per fattura
Ogni fattura riporta data e ora della verifica VIES che ne giustifica il trattamento fiscale. Se in seguito l'amministrazione fiscale chiede perché ha applicato il reverse charge a un cliente, il registro di controllo risponde con un clic.
Domande frequenti
Quando si applica il reverse charge su una fattura fotografica?
+
Il reverse charge si applica quando vende servizi B2B oltre un confine UE a un acquirente con partita IVA valida. L'acquirente assolve l'IVA nel proprio paese; Lei fattura senza IVA e cita l'articolo 196 della direttiva UE 2006/112/CE.
Devo registrarmi ai fini IVA in ogni paese in cui fotografo?
+
No. Il regime OSS dell'UE prevede un'unica registrazione che copre tutte le vendite B2C transfrontaliere ai consumatori negli Stati membri dell'UE. Presenta una sola dichiarazione OSS trimestrale e i paesi di destinazione ricevono automaticamente la loro quota.
Sono un fotografo svizzero e fatturo a consumatori UE. Il regime OSS vale anche per me?
+
La Svizzera non fa parte dell'UE, quindi il regime OSS standard non si applica direttamente. I fotografi svizzeri che vendono servizi elettronici B2C a consumatori UE possono registrarsi al regime OSS non UE, ma le prestazioni fotografiche pure eseguite sul posto rientrano di norma nelle regole sul luogo della prestazione, legate al luogo in cui si svolge il servizio. Verifichi la Sua situazione specifica con un consulente fiscale svizzero.
Cosa succede se un cliente B2B mi fornisce una partita IVA non valida?
+
Non può applicare il reverse charge. Deve applicare l'IVA del Suo paese e l'onere della prova del tentativo di verifica ricade su di Lei. Galerly conserva data, ora ed esito di ogni verifica VIES, così ha una traccia di controllo solida se in seguito l'amministrazione fiscale chiede spiegazioni.
Galerly presenta le dichiarazioni OSS al posto mio?
+
No. Galerly associa a ogni fattura la giurisdizione di destinazione corretta e genera un export pronto per il Suo commercialista o per il caricamento diretto sul portale OSS del Suo paese. La presentazione vera e propria è un adempimento trimestrale che Lei (o il Suo commercialista) svolge presso l'amministrazione fiscale.
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Questa pagina offre indicazioni generali, non consulenza fiscale. Le regole fiscali dell'UE e della Svizzera cambiano. Verifichi presso l'amministrazione fiscale ufficiale del Suo paese e si rivolga a un consulente fiscale qualificato prima di basare la Sua attività su un trattamento specifico.